美國進一步阻止中國動力電池產業鏈從《通脹削減法案》(IRA)的補貼中受益。

當地時間12月1日,美國政府發布《<通脹削減法案>外國敏感實體指南》(下稱指南)。指南提出,從2024年開始,含有由外國敏感實體(Foreign Entity of Concern)制造或組裝的任何電池組件的車輛將失去享受《通脹削減法案》提供的稅收抵免的資格。

到2025年,該項規定還將擴展至電池制造中所需的鋰、鈷和鎳等關鍵礦物,即車輛不能含有在外國敏感實體提取加工的電池關鍵原材料,否則將無法享受稅收抵免。

外國敏感實體包括中國、俄羅斯、朝鮮和伊朗政府擁有、控制、管轄或指示的個體。根據指南,所有在中國注冊成立或中國政府持有其25%及以上股份的公司都將被視為外國敏感實體。如果一家公司25%的董事會席位、投票權或股權由敏感實體持有,該公司也將被認為是敏感實體。

去年8月發布的《通脹削減法案》為在北美地區進行組裝的電動汽車提供了7500美元的聯邦稅收抵免,但對汽車電池中的關鍵礦物、組件等來源有著嚴格的標準。

自2023年開始,電動汽車必須有50%以上的電池部件與材料在北美制造或組裝,才有資格獲得每輛車3750美元的稅收優惠。這一比例在2029年之后需達到100%。

另外3750美元的稅收優惠則與電池關鍵礦物有關。從2023年開始,電動汽車需有40%的電池關鍵礦物在北美或與美國簽訂自由貿易協定的國家提取、加工或回收。原材料本地化的的比例將以每年10%的速度增長,到2027年達到80%。目前,符合條件的國家包括澳大利亞、巴林、加拿大、智利、哥倫比亞、日本等,外國敏感實體被排除在外。

美國共和黨參議員Marco Rubio表示,此次發布的指南似乎并沒有限制福特汽車和寧德時代(300750.SZ)在美國的合作。對此,他批評道,政府將電動汽車特殊集團利益置于美國利益之上。

今年2月,福特汽車宣布與寧德時代合作建設該工廠。福特汽車擁有這座新工廠的所有權,寧德時代則提供籌建和運營服務,并就電池專利技術進行許可。

9月,在美國汽車工人聯合會持續罷工的背景下,該工廠的建設工作被福特汽車叫停。福特汽車在上個月宣布重啟該工廠,但電池規劃產能將縮減超四成。

美國是中國最大的鋰電池出口目的地,今年前10月的出口金額達到108.56億美元(約合775億元人民幣),同比增長44.1%。

除寧德時代通過上述方式曲線入局美國市場外,國軒高科(002074.SZ)、億緯鋰能(300014.SZ)、遠景動力均已公布在美國建設電池產能的計劃。

今年9月宣布在美建廠計劃的億緯鋰能,選擇了合資形式,合作伙伴包括戴姆勒和帕卡兩家卡車巨頭。億緯鋰能在合資公司中僅持股10%,其還將為合資工廠提供電池技術許可,并收取許可費。國軒高科于今年10月分別官宣在美國設立電池工廠和正負極材料工廠的規劃,同時明確將與第三方戰略投資者共同投資這兩個項目。

界面新聞就外國敏感實體指南對其業務的影響聯系上述四家公司,截至發稿前,均未收到回應。

值得注意的是,此次發布的指南對關鍵原材料的限制推遲到了2025年,美國汽車創新聯盟的總裁兼首席執行官John Bozzella稱這是一個重大且明智的決定。他在博客文章中寫道,“否則,電動汽車稅收抵免可能只存在于紙面上。”

根據國際能源署的分析,美國幾乎沒有鋰、鎳和鈷等礦物的開采或加工能力,該國的電池正負極材料產量也不到世界的5%。

據《紐約時報》報道,《通脹削減法案》此前頒布的諸多規定已經讓大量新能源汽車失去了稅收抵免資格。比如目前在美銷售的每100輛汽車中,只有約20輛符合在北美進行組裝這項要求。

美國汽車行業的游說團體警告稱,過于嚴格的規定可能會對電動汽車的銷售造成負面影響,他們敦促政府達成更多貿易協議,以確保稀缺電池礦物的供應。